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国策红利直达快享 组合式税费支持国策落地见效

国家税务总局最新统计显示,截至8月31日,全国累计新增减税降费及退税缓税缓费超3.3万亿元,大规模增值税留抵退税政策等新的(de)组合式税费支持政策落地见效。

一系列税费支持政策发挥出哪些效能?下一步,税费支持政策如何继续助力市场主体减负担、增活力?就相关热点问题,记者采访了专家学者。

政策红利直达快享

今年以来,面对(dui)多重不利因素冲击和影响,我(wo)国实施了新的(de)组合式税费支持政策、稳经济一揽子政策及接续政策措施,切实帮助企业(qiye)纾困解难,稳住宏观经济大盘。35项退、免、扣、减、缓等税费支持政策措施,打出了一套有力的(de)“组合拳”,已有超3.3万亿元政策红利惠及市场主体。

大规模增值税留抵退税是(shi)新的(de)组合式税费支持政策的(de)“重头戏”。最新统计显示,大规模增值税留抵退税政策自4月1日实施至8月31日,已有20490亿元退税款退到纳税人(ren)账上,再加上一季度继续实施此前出台的(de)留抵退税老政策1233亿元,已累计有21723亿元退税款退到纳税人(ren)账户,有效引导社会预期,激发市场主体活力。

全国税务系统坚持快退税款,二季度办理留抵退税业务笔数超过去年同期100倍,企业(qiye)退税资金从申请到入账平均用时较去年同期大幅压缩。不断优化电子税务局功能,利用电子税务局建(jian)立全国统一的(de)宣传辅导标签体系,向纳税人(ren)精准推送留抵退税政策,变“人(ren)找政策”为“政策找人(ren)”。自动提醒纳税人(ren)办理退税,自动预填85%以上退税申报数据,增强操作便利度,减轻纳税人(ren)办税负担。

同时,财政部门及时拨付资金、人(ren)民银行延时服务(fuwu)及时退付税款,确保政策红利快速兑现。

小微企业(qiye)在促进就业、保障民生等方面发挥着主力军作用,同时也是(shi)受疫情影响最大、经营最困难的(de)群体。今年以来,新的(de)组合式税费支持政策重点向小微企业(qiye)倾斜,通过减轻税费负担与增加现金流,帮助小微企业(qiye)解决发展中遇到的(de)实际困难。

统计显示,截至8月31日,各项税费支持政策为小微企业(qiye)累计新增减税降费及退税缓税缓费1.31万亿元。其中,4月1日至8月31日,已获得增值税留抵退税的(de)纳税人(ren)中,小微企业(qiye)户数占比93.1%;共计退税8332亿元,占比40.7%。

针对(dui)留抵退税链条短、风险大、不法分子骗取留抵退税手法多等难题,税务部门坚持预防在先,充分运用税收大数据“严防风险”,及时精准发现并阻断风险。同时,坚持狠打骗退,精准监管护航政策落地。

“持续深化六部门联合打击工作机制,对(dui)于团伙式、跨区域和虚开发票等违法行为加大打击力度,做到精准打击、打早打小、严查快处,坚决不让政策‘红包’落入不法分子腰包,坚决守护国家税款安全。”税务总局有关负责人(ren)说。

统计显示,截至8月31日,全国税务稽查部门已挽回留抵退税及其他(ta)税款损失119.9亿元,已移送公安立案及联合侦办涉嫌虚开骗取留抵退税企业(qiye)1399户,联合打击虚开骗取留抵退税团伙200个。

“大规模留抵退税政策实施,必须要有严格的(de)监管措施作为支持保障措施。各级税务机关靠前发力,既注重将政策宣传到位,又利用大数据等智慧税务手段,及时精准发现并阻断政策执行中的(de)风险点,让各项政策切实落到实处,实施更加公平、有效。”中国社会科学院大学商学院副院长蒋震说。

发展动能明显增强

通过实施大规模留抵退税,已有超2万亿元退税款“落袋”市场主体,在企业(qiye)纾困发展中发挥出什么作用?“大规模增值税留抵退税政策的(de)实施,有力保障了留抵退税资金‘施肥浇水’到根上,缓解了企业(qiye)资金压力,助推了企业(qiye)焕发生机。”税务总局有关负责人(ren)说。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红分析,2022年以前,留抵退税主要退的(de)是(shi)增量留抵税额,而2022年留抵退税政策实现了留抵退税制度改革的(de)一次重大突破,即允许一次性退还企业(qiye)的(de)存量留抵税额,今年增值税留抵退税规模超过此前3年的(de)总和,“力度更大、范围更广,随着大规模留抵退税存量留抵税额集中退还任务的(de)完成,其积极效应也在逐步显现”。

首先,促进企业(qiye)经营加快恢复。增值税发票数据显示,4月至8月,办理留抵退税的(de)企业(qiye)销售收入同比增长6.9%,增幅比无退税企业(qiye)高4.6个百分点。

其次,推动经济新动能快速成长。增值税发票数据显示,4月至8月,办理留抵退税的(de)单项冠军企业(qiye)销售收入同比增长18.3%,增幅比无退税企业(qiye)高26.9个百分点;办理留抵退税的(de)高技术制造企业(qiye)销售收入同比增长16.5%,增幅比无退税企业(qiye)高11.7个百分点;办理留抵退税的(de)“专精特新”小巨人(ren)企业(qiye)销售收入同比增长9.2%,增幅比无退税企业(qiye)高1.4个百分点。

李旭红分析,留抵退税政策通过向市场主体退还留抵退税款,鼓励和支持市场主体扩大固定资产投资和研发创新投入,有利于激发市场主体创新活力。

再次,助力支持制造业发展。增值税发票数据显示,4月至8月,制造业企业(qiye)累计享受退税5377亿元,退税规模居行业首位,发挥了促进工业经济稳定运行的(de)重要作用。4月至8月,办理留抵退税的(de)制造业企业(qiye)销售收入同比增长7.5%,增幅比无退税企业(qiye)高4.2个百分点。

上述负责人(ren)表示,下一步,税务部门将持续落实新的(de)组合式税费支持政策、稳经济一揽子政策措施和近期出台的(de)支持企业(qiye)创新的(de)阶段性减税政策、对(dui)制造业中小微企业(qiye)继续延缓缴纳部分税费政策等,精准释放政策红利。

蒋震认为,一系列政策措施着力于激发市场活力、稳定市场预期,“组合式税费支持政策特别是(shi)留抵退税政策,本身就是(shi)从‘链’的(de)角度发力,在稳定产业链供应链方面具有独特的(de)功能,有效发挥了逆周期调节作用,进一步帮助企业(qiye)减轻负担,对(dui)于激发市场活力、稳定市场预期具有明显效果”。

“留抵退税政策在激发市场主体活力、稳定经济运行等方面发挥了重要作用。下一步,为继续支持市场主体高质量发展,应继续落实落细包括留抵退税政策在内的(de)一系列税费支持政策,打好(hao)留抵退税、减税降费、缓税缓费的(de)组合拳,更好(hao)发挥税收跨周期、逆周期宏观调控作用,加力稳定宏观经济大盘。”李旭红说。

持续促创新助小微

在新的(de)组合式税费支持政策落地见效的(de)同时,市场主体仍期待税费政策的(de)持续支持。近期,国务院常务会议部署了一系列新举措,进一步帮助企业(qiye)减负担、增活力。

创新是(shi)引领发展的(de)第一动力,企业(qiye)是(shi)创新主体。新的(de)组合式税费支持政策,既注重支持困难行业纾困发展,也注重加大创新领域税收支持力度,培育发展后劲。

“支持企业(qiye)科技(keji)创新以及中小微企业(qiye)发展仍是(shi)我(wo)国税费政策的(de)主旋律。”李旭红认为。

国务院常务会议明确,实施支持企业(qiye)创新的(de)阶段性减税政策,期限截至今年12月31日。一是(shi)对(dui)高新技术企业(qiye)在今年第四季度购置设(she)备的(de)支出,允许当年一次性税前全额扣除并100%加计扣除,且地方和中央财政进一步予以支持。二是(shi)在今年第四季度,对(dui)现行按75%比例税前加计扣除研发费用的(de)行业,统一提高扣除比例至100%,鼓励改造和更新设(she)备。三是(shi)对(dui)企业(qiye)出资科研机构等基础研究支出,允许税前全额扣除并加计扣除。

制造业是(shi)实体经济和国家竞争力的(de)基础,小微市场主体是(shi)保民生、稳就业的(de)关键。同时,当前制造业中小微企业(qiye)、个体工商户面临着较大困难,需要继续加大纾困政策力度。

国务院常务会议决定,对(dui)制造业中小微企业(qiye)、个体工商户前期缓缴的(de)所得税等“五税两费”,9月1日起期限届满后再延迟4个月补缴,涉及缓税4400亿元。同时,对(dui)制造业新增增值税留抵税额即申即退,到账平均时间(shijian)压缩至2个工作日,预计今年后4个月再为制造业企业(qiye)退税320亿元。

近日,税务总局、财政部发布公告明确,自2022年9月1日起,已享受延缓缴纳税费50%的(de)制造业中型企业(qiye)和延缓缴纳税费100%的(de)制造业小微企业(qiye),其缓缴税费的(de)缓缴期限届满后继续延长4个月。

“延缓缴纳的(de)税费包括所属期为2021年11月、12月,2022年2月、3月、4月、5月、6月(按月缴纳)或者2021年第四季度,2022年第一季度、第二季度(按季缴纳)已按规定缓缴的(de)企业(qiye)所得税、个人(ren)所得税、国内增值税、国内消费税及附征的(de)城市维护建(jian)设(she)税、教育费附加、地方教育附加,不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的(de)税费。”税务总局有关负责人(ren)说。

李旭红分析,缓缴税款是(shi)一项跨周期调节政策,相当于政府为纳税人(ren)提供了一笔“无息贷款”,此次政策出台则意味着“无息贷款”期限再次延长。“而且缓缴的(de)税费是(shi)企业(qiye)的(de)‘五税两费’,基本涵盖了企业(qiye)缴纳的(de)主要税费,将有效缓解企业(qiye)现金流压力。”

值得关注的(de)是(shi),为了便利纳税人(ren)享受该政策,税务机关优化升级了信息系统,制造业中小微企业(qiye)此前已按规定享受延缓缴纳税费政策的(de),在延缓缴纳期限届满后,无需纳税人(ren)操作,缓缴期限自动延长4个月。

“中小微企业(qiye)是(shi)受疫情影响最严重的(de)群体,在当前经济下行压力加大叠加疫情反复的(de)背景下,继续延缓缴纳制造业中小微企业(qiye)税款有利于缓解当前制造业中小微企业(qiye)面临的(de)资金周转困难问题,保障制造业中小微企业(qiye)健康可持续运行,巩固我(wo)国实体经济基础,助力高质量发展。”李旭红说。

此外,根据部署,对(dui)养老托育服务(fuwu)业增值税留抵税额一次性退存量、按月退增量;各地今年内顶格减免地方“六税两费”;将已两次延期实施、今年底到期的(de)免征新能源汽车购置税政策,再延期实施至2023年年底;保持新能源汽车消费其他(ta)相关支持政策稳定,继续免征车船税和消费税。

“政策支持突出重点,紧抓关键领域、关键环节。在坚持普惠性的(de)同时,政策实施还突出重点,向制造业、小微企业(qiye)等关键领域、关键环节重点倾斜,在切实保障创新驱动战略实施、促进就业、保障民生等方面发挥了重要作用。”蒋震说。

曾金华 【编辑:房家梁】

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